Nový rok prináša zmenu preddavkov na zdravotné a sociálne poistenie

03.01.2025 | Autor: Hana Hovorková

Každoročne musia byť zamestnanci, ich zamestnávatelia či živnostníci pripravení na zmenu sumy preddavkov na zdravotné a sociálne poistenie. Nový rok 2025 nie je výnimkou a všetci uvedení môžu opäť počítať so zvýšenými platbami.

Preddavky na poistné do zdravotnej poisťovne

Zamestnanci

Od nového roka si zamestnanci aj ich zamestnávatelia v zdravotnom poistení priplatia. Aj keď minimálny vymeriavací základ nie je zákonom určený, zákon od roku 2023 stanovuje minimálne mesačné poistné a preddavky zamestnanca. Tieto sa odvíjajú od sumy životného minima, ktorá každý rok rastie. Rok 2025 prináša minimálne preddavky zamestnancov vypočítané ako 4 % z aktuálnej sumy 273,99 €, t. j. 10,95 € mesačne. Zamestnanci so zdravotným postihnutím platia od nového roka polovičné preddavky, minimálne vo výške 5,47 €. Tieto sumy priamo znižujú finálnu čistú mzdu zamestnanca.
Druhú časť poistného, ktorá však neznižuje príjem zamestnanca, je poistné zamestnávateľa za svojho zamestnanca v hodnote 11 % zo sumy životného minima, t. j. 30,13 € (15,06 € pre ZŤP). Celkové minimálne výdavky na preddavky poistného zamestnanca na tento rok predstavujú 41,08 € (10,95 € + 30,13 €).
Horná hranica pre odvody do zdravotnej poisťovne, teda maximálny vymeriavací základ, sa od 1. 1. 2017 neurčuje.

SZČO a samoplatitelia

Podobne aj živnostníci a samoplatitelia opäť hlbšie načrú do svojich príjmov z podnikania. Pre rok 2025 sú minimálne preddavky na zdravotné poistenie stanovené vo výške 107,25 €. SZČO so zdravotným postihnutím zaplatia od nového roka preddavky najmenej vo výške 53,62 €. 

Minimálny základ na zdravotné poistenie sa počíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR, ktorú zistil Štatistický úrad SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza rozhodujúcemu obdobiu. Pre tento rok je teda určený podľa priemernej mzdy v roku 2023. Minimálny vymeriavací základ SZČO a samoplatiteľov na zdravotné poistenie pre rok 2025 je v hodnote 715 €.
Maximálny vymeriavací základ, podobne ako u zamestnancov a zamestnávateľov, sa už ôsmy rok neobmedzuje.

Odvody do Sociálnej poisťovne

Zamestnanci

Zákon o sociálnom poistení neuvádza minimálny vymeriavací základ, avšak zamestnávateľ pri výpočte minimálnych odvodov vychádza z minimálnej mzdy pre príslušný stupeň náročnosti práce. Táto sa pre rok 2025 pohybuje od 816 € v 1. stupni po 1 396 € v 6. stupni práce.
Zamestnanec platí odvody do Sociálnej poisťovne súhrnne vo výške 9,4 %;
z toho tvorí:

• nemocenské poistenie 1,4 %,
• starobné poistenie 4 %,
• invalidné poistenie 3 %, 
• poistenie v nezamestnanosti 1 %.

Výška odvodov zamestnávateľa za zamestnanca tvorí 25,2 %;
z toho:

• nemocenské poistenie 1,4 %,
• starobné poistenie 14 %,
• invalidné poistenie 3 %, 
• poistenie v nezamestnanosti 1 %,
• úrazové poistenie 0,8 %,
• garančné poistenie 0,25 %, 
• rezervný fond solidarity 4,75 %.

Maximálny vymeriavací základ pri výpočte sociálnych odvodov zamestnanca aj zamestnávateľa za zamestnanca je, naopak, zákonom presne vymedzený. Od začiatku tohto roka sa vypočítava ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy platnej v roku 2023, t. j. v sume 15 730 € (11 x 1 430 €). Z toho maximálne poistné zamestnanca predstavuje 1 478,62 €, zamestnávateľ za zamestnanca má stanovenú maximálnu výšku odvodov sociálneho poistenia 3 838,11 € (výnimkou je poistné na úrazové poistenie, ktoré nie je obmedzené).

SZČO a dobrovoľne poistené osoby

Nový vymeriavací základ pre platby sociálneho poistenia živnostníkov a dobrovoľne poistené osoby (DPO) platí od 1. januára tohto roka. V porovnaní s minulým rokom môžu živnostníci registrovať zvýšenie minimálneho aj maximálneho poistného.

Minimálny vymeriavací základ pre rok 2025 predstavuje sumu 715 € a z neho vypočítaná výška minimálneho poistného bude 237,02 €. Minimálne poistné pre DPO činí 251,32 €.
Maximálny vymeriavací základ pre živnostníkov a DPO sa zvyšuje na 15 730 €, maximálne poistné vychádza na 5 214,49 €.

Odvody SZČO v novej výške treba prvýkrát uhradiť do februára 2025 

Prvýkrát sa nová výška preddavkov SZČO za mesiac január na zdravotné poistenie musí uhradiť do 8. 2. 2025 a na sociálne poistenie do 10. 2. 2025. Preto je dôležité nezabudnúť na zmenu v trvalom príkaze a správne zadané ostatné údaje, ako je variabilný, konštantný a špecifický symbol. Rovnako nezabudnite dodržať aj termín splatnosti. V opačnom prípade hrozí pokuta, prípadne penále z omeškania platby.
SZČO s aktivovanou e-schránkou na doručovanie pošty dostanú všetky dôležité informácie od Sociálnej poisťovne priamo do svojej e-schránky. Ako poisťovňa informuje na svojej webstránke, štandardnú poštu na tento účel informovania voči živnostníkom už nebude využívať. Aktuálne podklady k vymeriavacím základom nájdu SZČO na webstránke Sociálnej poisťovne.

Podrobné informácie k výpočtu preddavkov v ďalších prípadoch, napríklad pri súbehu zamestnaní, materskej dovolenke, práce v zahraničí, študentov a iné nájdete priamo na webstránkach zdravotných poisťovní.